风险点：  

·  需求不明确或虚报（如数量、规格错误，或存在利益输送）。  

·  预算超支或未按计划采购。

控制措施： 

·  建立需求审批流程，要求需求部门明确规格、数量、用途，并经管理层审核。  

·  跨部门协作（如技术部门确认技术参数）。  

·  预算与采购计划匹配，超出预算需特殊审批。

风险点： 

·  供应商资质不足（如缺乏资质证书、财务状况不佳）。  

·  供应商垄断或过度集中（依赖单一供应商）。  

·  招标过程舞弊（围标、串标）。

控制措施：

·  供应商准入制度：审核营业执照、资质证书、过往合作记录，必要时实地考察。  

·  供应商多元化：维护备用供应商名单，定期评估供应商绩效（质量、交期、服务）。  

·  招标流程透明化：  

  - 采用密封投标、独立评标委员会；  

  - 综合评估技术标与商务标，避免仅以低价中标；  

  - 公开招标结果，保留过程记录备查。

风险点：  

· 合同条款不清晰（如质量标准、违约责任不明确）。  

·  合同变更未经审批（如口头协议、随意调整价格）。

控制措施： 

·  合同需经法务或专业部门审核，明确关键条款（付款条件、验收标准、违约赔偿）。  

·  使用标准化合同模板，减少漏洞。  

·  合同变更必须书面确认，并经过审批流程。

风险点：

·  供应商延迟交货或质量不达标。  

·  采购人员与供应商串通（如虚报价格、虚构订单）。

控制措施：  

·  实时跟踪订单进度，设置关键节点（如生产完成、发货前）的检查。  

·  对关键物料进行质量抽检或全检。  

·  分离采购职能（如询价、下单、验收由不同人员负责）。

风险点： 

·  验收不严格，接收不合格品。  

·  实际到货与订单不符（数量、规格差异）。

控制措施：

·  制定验收标准，由独立部门（如质检）进行验收，并保留验收记录。  

·  对于技术复杂物资，引入第三方检测。  

·  发现差异时，及时启动退货或索赔流程。

风险点：

·  提前付款或重复付款。  

·  发票与合同、订单不一致（如价格虚高）。

控制措施：

·  严格执行“三单匹配”（合同、订单、验收单）核对后再付款。  

·  付款审批分权管理（采购、财务、管理层多级审批）。  

·  定期与供应商对账，避免重复支付。

风险点：

·  过量采购导致库存积压，或采购不足导致缺货。

控制措施： 

·  基于历史数据和需求预测制定采购计划。  

·  设置安全库存水平，定期盘点并动态调整采购量。

风险点： 

·  采购人员收受回扣或利益输送。  

·  流程不合规（如规避招标）。

控制措施：  

·  定期内部审计，检查采购流程的合规性。  

·  建立举报机制，鼓励员工匿名反馈舞弊行为。  

·  管理层定期审查供应商选择和合同执行情况。